Матвыгода от экономии на процентах не зависит от системы налогообложения ИП

Беспроцентный займ для любых физических лиц означает необходимость уплаты НДФЛ в 35 процентов.

При этом нет дифференциации того, кто получил займ: это может быть как «простое» физическое лицо, которое не занимается бизнесом, так и ИП (вне зависимости от используемой системы налогообложения).

Такое отношение к займам обусловлено тем, что Минфин считает займы разновидностью материальной выгоды, что предполагает необходимость уплаты налогов.

Налог следует уплачивать в том случае, если заемные средства были получены физ.лицом от взаимозависимых юрлиц или ИП (+ если налогоплательщик официально работает с ними) или если такая экономия является матпомощью (или обязательством компании перед физ.лицом).

Под этот перечень не подпадают только:

• Операции с банковскими картами в течение беспроцентного периода;

• Экономия на процентах за пользование кредитными средствами, которые были предоставлены на приобретение или строительство жилья;

• Экономия при рефинансировании ипотеки.

Вывод: платить надо в большинстве случаев. И это требование распространяется даже на ИП при УСН...

Налоговики стопроцентно потребуют заплатить 35 процентов, а обжалование в судебном порядке не приведет ни к чему. И суды в этой ситуации чаще всего встают на сторону ФНС (см. постановления ФАС class=pbcf_inner target=_blank>http://sudact.ru/arbitral/doc/eMDJ7WHBnC5v/?arbitral-txt=&arbitral-case_doc=%D409-2859%2F14&arbitral-lawchunkinfo=&arbitral-doc_type=&arbitral-date_from=&arbitral-date_to=&arbitral-region=&arbitral-court=%D4%C0%D1+%D3%CE+%28%D4%C0%D1+%D3%F0%E0%EB%FC%F1%EA%EE%E3%EE+%EE%EA%F0%F3%E3%E0%29&arbitral-judge=&arbitral-participant=&_=1520253722371&snippet_pos=8#snippet">ФАС Уральского округа от 11 июня 2014 г. № Ф09-2859/14 и Волго-Вятского class=pbcf_inner target=_blank>http://sudact.ru/arbitral/doc/Cngvl3nXZIVQ/?arbitral-txt=&arbitral-case_doc=%C082-882%2F2012&arbitral-lawchunkinfo=&arbitral-doc_type=&arbitral-date_from=&arbitral-date_to=&arbitral-region=&arbitral-court=%D4%C0%D1+%C2%C2%CE+%28%D4%C0%D1+%C2%EE%EB%E3%EE-%C2%FF%F2%F1%EA%EE%E3%EE+%EE%EA%F0%F3%E3%E0%29&arbitral-judge=&arbitral-participant=&_=1520253788901">Волго-Вятского округа от 10 апреля 2013 г. № А82-882/2012).